Introduction à l’impôt sur le patrimoine en Espagne

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Impôt sur le patrimoine

L’impôt sur le patrimoine (également connu sous le nom d’impôt foncier ou d’impôt sur les riches) est, comme son nom l’indique, un impôt payé sur les actifs d’une personne jusqu’à un certain montant. Contrairement à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur le patrimoine est prélevé sur le patrimoine et non sur le revenu. Par conséquent, le fait qu’une personne doive ou non payer l’impôt sur la fortune n’a rien à voir avec ses revenus.

Quand dois-je déposer une déclaration d’impôt sur le patrimoine en Espagne ?

Il existe deux situations dans lesquelles vous devez déposer une déclaration d’impôt sur le patrimoine en Espagne :

1. Résident fiscal en Espagne.

Une personne est résidente fiscale en Espagne si elle y a vécu plus de 183 jours par an. La loi sur l’impôt sur le patrimoine oblige les résidents fiscaux espagnols à payer l’impôt sur le patrimoine en Espagne s’ils disposent d’un patrimoine mondial d’un certain montant.

Article connexe:Critères pour que les personnes physiques soient considérées comme des résidents fiscaux

Cela signifie que si vous êtes résident fiscal espagnol, ce sont vos actifs mondiaux qui sont soumis à l’impôt en Espagne, quel que soit le pays dans lequel ils se trouvent.

2. Non-résidents fiscaux espagnols

La loi sur l’impôt sur le patrimoine prévoit que si vous n’êtes pas résident fiscal espagnol mais que vous possédez en Espagne un patrimoine d’un certain montant (les autres pays ne sont pas pris en compte), vous serez soumis à l’impôt sur le patrimoine en Espagne.

Comme indiqué plus haut, l’impôt sur le patrimoine ne s’applique qu’aux groupes dont les actifs ne dépassent pas un certain seuil. Actuellement, le point de départ par défaut de l’impôt sur le patrimoine en Espagne est de 700 000 €. Cela signifie que le total des actifs doit atteindre 700 000 euros avant que l’impôt ne soit dû.

Note : Les autorités locales ont certaines compétences en matière d’impôt sur le patrimoine, de sorte que le point de départ peut varier d’une région à l’autre. Par exemple, en Catalogne, le seuil est de 500 000 euros.

Comment calculer la valeur de votre patrimoine ?

La loi sur l’impôt sur le patrimoine prévoit l’exclusion d’une série de biens du seuil de 700 000 € (ou 500 000 €) :

-Les biens qui figurent sur la liste du patrimoine culturel de l’Espagne ou des Communautés autonomes. Par exemple, certains tableaux de Picasso ne sont pas imposés, malgré leur valeur. Tous droits réservés.

-La déduction maximale pour une maison familiale est de 300 000 euros.

Exemple 1 : J’habite à Valence (le point de départ pour la région est de 500 000 euros) et j’ai un logement familial de 250 000 euros plus une caution de 300 000 euros. Le logement familial ne dépassant pas 300 000 euros, il n’est pas pris en compte dans le calcul du seuil. L’épargne de 300 000 euros, qui n’atteint pas non plus le seuil de 500 000 euros, n’est pas imposable.

Exemple 2 : je vis en Andalousie (où le seuil est de 700 000 euros) et je possède une maison familiale d’une valeur de 400 000 euros ainsi qu’une caution de 350 000 euros. La valeur du logement n’est calculée que pour l’excédent de 300 000 €, soit 100 000 €, plus la caution de 350 000 €, ce qui donne un total de 450 000 € et n’est donc pas imposable.

-Biens affectés à une activité économique ou à une production économique et dont l’activité économique constitue le revenu principal d’une personne. Par exemple, si je possède un magasin d’une valeur de 150 000 euros que j’utilise pour exploiter un magasin et que le revenu de ce magasin est mon revenu principal, dans ce cas, le magasin n’est pas soumis à l’impôt foncier.

À l’inverse, si je dispose d’un magasin que je n’utilise pas mais uniquement pour percevoir des loyers, la valeur de ce magasin sera incluse dans la base imposable au titre de la taxe foncière.

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